ISOs Basics. What är en diskvalificerad disposition med incitament aktieoptioner, vad kan orsaka det och varför är mitt företag vård. Diskvalificerad disposition är den juridiska termen för försäljning, överföring eller utbyte av ISO-aktier innan den uppfyller ISO-kravet om hållbarhet två år Från datum för beviljande och ett år från träningsdagen Om du säljer, överför, presenterar eller kortar lageret för tidigt förlorar du skatteförmånerna för ISO som sker med en kvalificerad disposition. Tidslinjen nedan illustrerar begreppet innehavsperiod, som visar Hur länge du måste behålla aktierna för att förhindra en diskvalificerad disposition och göra en kvalificerad disposition vid försäljning. Överföringar av ISO-lager till en make, gemensam hyra, till mäklarkonto och från ett konto till ett annat, i skilsmässa eller efter din död Är inte dispositions. Your company får ett skatteavdrag när du gör en diskvalificerad disposition lika med summan av vanligt inkomst du känner igen för din tidiga försäljning Det måste rapporteras till dig Är inkomster på din blankett W-2 Därför använder företagen olika metoder för att spåra aktieförsäljning. Dessa metoder inkluderar obligatoriska försäljningsrapporter, undersökningar och till och med krav på att behålla beståndet på ett konto hos ett visst mäklarföretag eller överföringsagent till dess att innehavsperioden är Completed. See en relaterad FAQ med exempel på skattebehandlingen när du engagerar dig i en diskvalificerande disposition. Enbart avyttring av ISO-lager. En förklaring om att sälja ISO-lager före slutet av den särskilda innehavstiden. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ måste du Rapportera och betala skatt på ersättningsinkomst Du redovisar inte ersättningsintäkter när du utnyttjar ett incitamentsprogram, och om du håller behållaren tillräckligt länge, kommer du aldrig att rapportera ersättningsinkomst från det lageret. Du måste naturligtvis anmäla en reavinst om Du säljer beståndet till en vinst. Det finns en fångst Om du inte håller behållaren tillräckligt länge har du gjort en diskvalificerad disposition. Du måste rapportera en del eller hela din vinst som kompensation Sationinkomst, vilket vanligtvis betyder att du betalar en mycket högre skattesats. Speciell innehavstidpunkt. För att undvika en diskvalificerad disposition måste du hålla det lager du förvärvade genom att utöva din ISO utöver det senare av följande två datum. Ett år efter det datum du Utövade ISO eller två år efter det datum som din arbetsgivare beviljat ISO för dig. Många arbetsgivare tillåter inte övning av en ISO inom det första året efter det att medarbetaren fått det. Om så är fallet behöver du inte oroa dig för Innehav mer än två år efter det datum som din arbetsgivare beviljat optionen. Om du håller behållaren tillräckligt lång för att tillgodose denna speciella innehavsperiod, kommer eventuell vinst eller förlust som du har vid försäljning av aktien att vara långsiktig vinst eller förlust Du vunnit inte vara skyldig att rapportera eventuella ersättningsinkomster från utövandet av ditt alternativ. Om du misslyckas med att uppfylla innehavsperioden som beskrivs ovan är din försäljning eller annan disposition av beståndet en diskvalificerad disposition. I det här fallet kommer du att ha E att rapportera ersättningspenna som beskrivs nedan. Diskvalificerande dispositioner. Alla förstår att en försäljning av aktierna inom den särskilda innehavstiden resulterar i en diskvalificerad disposition. Det är viktigt att erkänna att många andra typer av överföringar också kan leda till diskvalificerande disposition för Exempel. En gåva till någon annan än din make. Using dina aktier att utöva ett annat incitament stock option. Transferring dina aktier till ett oåterkalleligt förtroende. Vissa händelser ger inte upphov till en disposition i enlighet med dessa regler, however. A överföring som inträffar Som en följd av din död. En utbyte av aktier som ingår i en skattefri omorganisation av det bolag som utfärdat aktierna till exempel vissa sammanslagningar. En överföring som härrör från att utöva ett konverteringsprivilegium till exempel omvandla föredragna aktier till Gemensam aktie. En pantsättning eller förhöjning med andra ord, genom att använda aktierna som säkerhet. En överföring som inte förändrar aktiernas lagliga titel sådan Som överföring till en mäklare så lagret kommer att hållas i gatunamnet. En överlåtelse av lager i gemensam hyra eller en överlåtelse av gemensam hyra, förutsatt att den går tillbaka till den anställde som utövar ISO. A-överföringen till en make eller till En före detta make i samband med en skilsmässa är ett speciellt fall Detta anses inte som en diskvalificerad disposition Efter en sådan överföring är förvärvarens make underkastad samma skattebehandling som skulle ha gjorts till överlåtaren. Överföringsmakten ska tillhandahålla register som behövs för att bestämma När den speciella innehavsperioden kommer att uppfyllas, kostnadsbasen för aktierna och aktiernas värde vid den tidpunkt då optionen utnyttjades. Konsekvenser av en diskvalificerad disposition. Skatteeffekterna av en diskvalificerad disposition gäller under det år som dispositionen inträffar Du Aren t skulle gå tillbaka och ändra avkastningen för det år du utnyttjade alternativet, om det var ett tidigare år. Om din diskvalificerade disposition är en försäljning av dina aktier till En icke-närstående person utan ersättningsköp se nedan, är dina skattekonsekvenser följande: För en försäljning under det belopp du betalat för aktierna, rapporterar du ingen ersättning. Din förlust på denna försäljning redovisas som en kapitalförlust. För en Försäljning över det belopp som du betalat för aktierna men inte högre än värdet av aktierna från det datum du utnyttjade alternativet, rapportera din vinst på försäljningen som ersättningsinkomst, inte kapitalvinst. Om du säljer dina aktier till ett pris som s Högre än aktiernas värde från och med det datum då du utnyttjade alternativet rapporterar du två olika poster Bargain-elementet när du utövar aktierna Skillnaden mellan värdet av aktierna från det datumet och det belopp du betalade redovisas som ersättning Inkomst En eventuell extra vinst redovisas som realisationsvinst som kan vara långsiktig eller kortsiktig beroende på hur länge du innehar beståndet. Om du hade en diskvalificerad disposition från en annan transaktion än en försäljning till en närstående person s Uch som en gåva till någon annan än din make eller till en närstående annan än din make eller om du köpte ersättningsandelar inom 30 dagar före eller efter din försäljning, kan det hända att reglerna för den typen av överföring inte Tillåta avdrag för förluster Om din diskvalificerade disposition kommer från en typ av transaktion där ett avdrag för förluster inte är tillåtet gäller följande regler. Du måste anmäla hela beloppet av fyndelementet från när du utnyttjade alternativet som kompensationsinkomst Att S även om värdet på beståndet har gått ner sedan det datum du utövade ISO. Om transaktionen kräver att du rapporterar vinst som en försäljning till en närstående annan än din make, kommer någon vinst som överstiger ersättningens storlek Bör redovisas som realisationsvinst som kan vara långsiktig eller kortsiktig beroende på hur länge du innehade stock. incentive stock option. ISO En typ av personaloptionsoption som ger skattemässiga fördelar för anställningen Är att ett icke-kvalificerat aktieoption inte, men som är föremål för strängare krav För ISOs, är ingen inkomstskatt hänförlig när optionerna beviljas eller när de utnyttjas. I stället utsätts skatten tills innehavaren säljer beståndet till Vilken tid han är beskattad för hela sin vinst Så länge som försäljningen är minst två år efter att optionerna beviljades och minst ett år efter att de utövades, ska de beskattas till den lägre långsiktiga kapitalvinstsatsen annars , Försäljningen anses vara diskvalificerad disposition och de ska beskattas som om de inte var kvalificerade optioner beskattas vinsten vid övning som vanligt inkomst och eventuell efterföljande uppskattning beskattas som kapitalvinster. Utdelning motsvarande right. bargain element. non-lagstadgat lager Options. qualifying disposition. statutory stock option. Alternative Minimum Tax. Copyright 2017 WebFinance, Inc All Rights Reserved Otillåtet dubbelarbete, helt eller delvis, är strängt förbjudet.
No comments:
Post a Comment